【貸借対照表】BSは”会社の体力表”－社長が抑えるべき3つのポイント
社長が見るべきなのは、損益だけではなく「会社の体力」です。
その体力を表すのが、BS（貸借対照表）です。
「今期も黒字です」と聞くと、ひとまず安心する社長は多いはずです。
しかし実際には、黒字でも資金繰りに不安を抱える会社は少なくありません。
その理由は、PLだけでは見えない“会社の土台”や“手元資金の余力”があるからです。そこで役立つのがBSです。
BSとは何か？ 一言でいうと“会社の体力表”
BSは、ある一時点における会社の状態を表します。簡単にいえば、「会社が何を持っていて」「どれだけ借りていて」「どれだけ自前の力があるか」を示す表です。
- 資産：会社が持っているもの（現金、売掛金、在庫など）
- 負債：将来返さなければならないもの（借入金、買掛金など）
- 純資産：返さなくてよいお金（自己資本）
なぜ社長がBSを見るべきなのか
BSを見ると、次のような経営判断がしやすくなります。
- ・借入に頼りすぎていないか
- ・売上が落ちても持ちこたえられるか
- ・手元資金は十分にあるか
経営を車の運転に例えるなら、PLはスピードメーター、BSはガソリン残量や車体の状態です。
スピードだけ見て走るのが危険なように、利益だけ見て経営するのも危険です。
ポイント①：自己資本比率は“会社の土台”
まず見るべきは「純資産（自己資本）」です。これは返さなくてよいお金であり、会社の土台にあたります。
この純資産が総資産のうちどれだけあるかを示すのが、自己資本比率です。
同じ1億円の会社でも、安心感はまったく違います。
|
A社
自己資本：8,000万円 借入：2,000万円 多少の業績悪化でも耐えやすい状態です。 |
B社
自己資本：1,000万円 借入：9,000万円 売上減少時の返済負担が重くなりやすい状態です。 |
つまり自己資本比率は、会社がどれだけ打たれ強いかを示す指標です。
- 20％未満：やや危険
- 30％前後：平均的
- 50％以上：安定
「純資産は増えているか？」
ポイント②：現預金は“会社の血液”
次に見るべきは現預金です。利益が出ていても、お金が回らなければ会社は止まります。
いわゆる「黒字倒産」はこの状態です。
黒字なのに苦しくなる理由には、次のようなものがあります。
- ・売上は立っているが、まだ入金されていない
- ・設備投資や借入返済で現金が減っている
- ・在庫に資金が滞留している
ひとつの目安として、月商の2〜3ヶ月分の現預金があるか確認しましょう。
「今の現預金で何ヶ月持つか？」
ポイント③：資産の“中身”は健全か
BSを見るうえで忘れてはいけないのが、「その資産は本当に価値があるのか」という視点です。
|
回収できない売掛金
長期間入金されていない売掛金は、帳簿上は資産でも、実際には現金化しにくい可能性があります。 |
動かない在庫
売れない在庫は、帳簿上の数字ほどの価値がないことがあります。 |
たとえば資産1億円でも、不良売掛金2,000万円と不良在庫3,000万円が含まれていれば、実態はかなり違って見えます。
・3ヶ月以上回収できていない売掛金はないか？
・長期間動いていない在庫はないか？
まとめ：BSは“未来の安心”をつくる道具
BSで確認すべきポイントは、次の3つです。
- 自己資本比率 ＝ 打たれ強さ
- 現預金 ＝ 資金の余力
- 資産の中身 ＝ 実態の健全性
- 純資産は増えているか
- 現預金で何ヶ月持つか
- 売掛金や在庫にムダはないか
「うちのBSは大丈夫だろうか」「借入のバランスは適正だろうか」
そんな不安がある場合は、今の数字を一緒に整理するところから始めてみませんか。
